Самозанятость: особенности, плюсы и минусы. Статус и оформление самозанятого лица

Самозанятые граждане — новый тренд в стране. Специальный режим «Налог на профессиональную деятельность», более известный под неформальным названием «самозанятость», действует во всех регионах РФ с…
| finsuccess |

Самозанятые граждане — новый тренд в стране. Специальный режим «Налог на профессиональную деятельность», более известный под неформальным названием «самозанятость», действует во всех регионах РФ с октября 2020 года. По данным ФНС, количество самозанятых налогоплательщиков на начало 2021 года достигло 1,5 млн человек. Рассмотрим, какие особенности, преимущества и недостатки есть у самозанятости, и каким категориям граждан переход на этот режим может быть выгоден.

Особенности самозанятости, ставки и вычеты

Оформить статус «самозанятый» могут лица, которые:

• получают не более 2,4 млн в год за свою профессиональную деятельность;
• не имеют наемных работников;
• работают в предусмотренных налоговым режимом сферах (к примеру, продажа изделий ручной работы, оказание услуг, сдача квартиры в аренду).

В соответствии с законодательством, в качестве самозанятых не могут работать:

• ИП, добывающие полезные ископаемые;
• консультанты и адвокаты, работающие по договорам;
• частные курьеры (если у них нет онлайн кассы);
• предприниматели, перепродающие готовые, подакцизные и требующие маркировки товары.

Ставки налога на профессиональную деятельность (НПД):

• 4% с чеков от физических лиц;
• 6% с поступлений от юридических лиц и ИП.

Пройти регистрацию в качестве самозанятого лица можно в официальном приложении ФНС «Мой налог». Представители ФНС отмечают, что в приложении ежедневно регистрируются около 5 тысяч человек. Чаще всего самозанятые работают в качестве:

• репетиторов;
• мастеров по хенд-мейд изделиям, маникюру, ремонту;
• фрилансеров;
• фотографов;
• парикмахеров;
• домашних кондитеров.

Расчет налога за самозанятых выполняет налоговая инспекция, уведомления об уплате приходят в «Мой налог». При этом предусмотрен перенос уплаты на следующий месяц, если сумма не превышает 100 рублей. Можно оформить автоматическое списание суммы налога с банковского счета.

В качестве поощрения граждан для перехода на НПД в 2020 году ввели:

• налоговый капитал — 12 130 рублей;
• налоговый вычет — 10 000 рублей.

Помимо россиян, оформиться в качестве плательщиков НПД могут граждане из стран Евразийского экономического союза, в который входят Казахстан, Киргизия, Беларусь и Армения. Для регистрации нужно предварительно получить российский ИНН.

Поскольку в России с 1 января действует новый закон о противодействии отмыванию денег, Центробанк РФ рекомендовал в феврале 2021 года всем самозанятым гражданам — россиянам и иностранцам — уведомить свои банки о статусе плательщика налога на профессиональный доход, чтобы избежать блокировки счетов.

Плюсы самозанятости

Главное преимущество перехода на НПД — возможность легально работать, не опасаясь получения штрафа от ИФНС и блокировки банковского счета (в связи с уже упомянутым законом об отмывании доходов). Другие плюсы:

1. Освобождение физлиц и ИП от необходимости составления и подачи налоговых деклараций.

2. Возможность уплаты 4% налога вместо 13% для фрилансеров, работающих на онлайн-биржах — при оказании услуг как физическим, так и юридическим лицам.

3. В лимит не входят другие доходы — заработная плата, прибыль от инвестиций, проценты по банковским депозитам.

4. Доступ к программе медицинского страхования.

5. Доход по НПД выступает в качестве аналога справки 2-НДФЛ — например, для получения банковского кредита, оформления ипотеки или пособий.

6. Стабильность — изменения 4-6% ставки налога и верхнего предела дохода в 2,4 млн рублей не планируются до 2029 года.

7. Удобство и простота приложения «Мой налог», по сравнению с традиционной процедурой подачи отчетности и деклараций в налоговую службу. Регистрация в качестве самозанятого — бесплатна.

8. Передать чек клиенту можно любым способом — в распечатанном виде, в сообщении СМС, по электронной почте, через мессенджер или считывание QR кода.

9. Налоговые вычеты, снижающие налог на 1% и 2% для 4% и 6% ставок соответственно.

10. Возможность заказчикам-юрлицам законно уменьшить налоги при работе с самозанятыми.

Минусы перехода на режим НПД

У нынешнего формата налога на профессиональную деятельность есть и свои минусы:

1. Нельзя оформить статус самозанятого, если доход превышает 2,4 млн рублей. Режим не подходит предпринимателям, средний доход которых превышает 200 тысяч рублей в месяц.

2. Отсутствие налоговых бонусов при повторной регистрации в качестве плательщика НПД.

3. Ограничения по видам бизнеса: доступ к режиму закрыт, если деятельность связана с реализацией готовых товаров и определенных категорий продукции — подакцизной и с обязательной маркировкой. Ставка 4% не распространяется на сдачу в аренду собственной коммерческой недвижимости.

4. Серьезные штрафы за нарушение сроков выдачи чека: 20% от суммы в первый раз, 100% при повторном проступке.

5. Не предусмотрен вычет расходов из доходов, и соответственно, уплата налога с разницы.

Стоит ли переходить на самозанятость

Основная причина легализовать свою деятельность в режиме НПД — штрафные санкции от ИФНС. Налоговая служба начислит к уплате налоги за 3 года, штраф и пени. Сумма получится внушительная:

1. Пени рассчитывают как 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки.
2. Штраф за неуплату — от 20% до 40% от суммы налога, при этом есть еще штраф за неподанные декларации — 30% от суммы налога за год.
3. Если задолженность за 3 года превысит 2,7 млн рублей, неплательщику грозит еще один штраф — 300 тысяч рублей, или 1 год тюремного заключения.
4. Есть еще и штраф за незаконную предпринимательскую деятельность — 10% от дохода, и не менее 40 тысяч рублей.

В сравнении с регистрацией ИП, заполнением налоговых деклараций и уплатой 13% НДФЛ режим самозанятости выглядит гораздо проще и выгоднее. Легальный статус позволит получать оплату открыто — наличными и на банковский счет. Кроме того, подтверждение законного и стабильного дохода поможет получить кредит или оформить ипотеку.

Перспективы НПД: стимулы и налоговые проверки

Изначально НПД ввели в 3 российских регионах в порядке эксперимента. В течение 2019 года режим был протестирован, доказал свою эффективность, и в течение 2020 года был распространен на все российские регионы — последней к системе подключилась Ингушетия.

По итогам первого года эксперимента в федеральном масштабе Счетная палата предложила ввести ряд усовершенствований: одни касаются стимулирующих мер, другие — регулирующих. Так, среди мер поощрения предложено предоставление самозанятым доступа к льготным кредитам и государственным программам поддержки предпринимательства.

В то же время, низкая ставка налога может привести к определенным злоупотреблениям, полагают представители Счетной палаты. К примеру, действующие компании могут переводить сотрудников на режим самозанятости в специально для этого зарегистрированных организациях.

По этой причине, помимо стимулирующих мер, перед Федеральной налоговой службой стоит задача по разработке методов аудита и анализа, направленных на выявление недобросовестных схем. Счетная палата уже рекомендовала правительству определить промежуточные этапы в трехлетнем эксперименте с НПД, в ходе которого будут выявлены и устранены все недочеты.

Источник


Популярное

Forex

Криптовалюта

Рынки